近日，國務院辦公廳轉發國家發展改革委《關于恢復和擴大消費的措施》，部署了穩定大宗消費、擴大服務消費、促進農村消費、拓展新型消費、完善消費設施、優化消費環境六方面任務。作為宏觀調控的重要工具，財稅政策對恢復和擴大消費具有突出的保障和促進作用。

　　持續釋放內需潛力

　　8月16日，南昌市宣布今年再次安排800萬元用于發放文旅領域的消費券補貼供市民“嗨搶”；8月17日，鄭州第二批2000萬元汽車消費券開始校驗，最高可領6000元……近期，不少地方政府發放的新一輪消費券，讓暑期消費市場持續升溫。

　　當前經濟運行面臨新的困難挑戰，其中一個突出問題是國內需求不足。對此，中央政治局會議強調，要積極擴大國內需求，發揮消費拉動經濟增長的基礎性作用。今年積極的財政政策加力提效，促進恢復和擴大消費無疑是其中的重要方面。按照預算報告部署，2023年主要收支政策的首項就是“發揮財政穩投資促消費作用，著力擴大國內需求”。

　　“當前正處于經濟恢復的關鍵期，激發消費活力至關重要，積極的財稅政策從供需兩端協同發力，助力釋放消費潛力。”北京國家會計學院學術委員會主任李旭紅表示。

　　今年預算報告明確，把恢復和擴大消費擺在優先位置，加大社會保障、轉移支付等調節，多渠道增加居民收入，促進消費潛力充分釋放，順應居民消費升級趨勢，加快培育和發展文化、旅游、養老服務等消費增長點。

　　各地著力通過多方面的財政政策措施促消費，持續釋放內需潛力，推動經濟回升。比如，今年北京市繼續促進恢復和擴大消費，安排資金支持開展汽車促消費政策，加速汽車消費潛力釋放；優化觀影、住宿、餐飲等各類消費券發放方式，促進“商文旅體”消費融合發展；完善支持電商、平臺等發展的財政政策措施，促進全市網絡消費市場擴容提質。

　　近日，山東省政府發布《關于進一步提振擴大消費的若干政策措施》，聚焦強化大宗消費支撐、優化服務消費供給、培育新消費增長點和優化城鄉消費環境四方面，共提出40條具體舉措。其中，一系列“真金白銀”的財政政策引人關注，比如，增加城市停車位供給，年內統籌25億元地方政府專項債券資金，支持停車基礎設施項目建設；年內統籌20億元中央預算內投資和310億元地方政府專項債券資金，支持棚戶區改造、老舊小區改造配套基礎設施建設；促進體育消費，統籌安排7000萬元資金，支持開展“體育惠民消費季”活動，加快推進全民健身設施工程……

　　“我國經濟具有廣闊的內需市場和消費潛力，積極財政政策應繼續加力提效，保持合理的擴張程度，科學精準地打好政策‘組合拳’，在緩解微觀主體壓力、減輕負擔的同時，培育新的經濟增長點，提升居民消費意愿，擴大有效需求。”李旭紅說。

　　發揮稅惠激勵作用

　　近期，到寧波寧海比亞迪卓御汽車銷售有限公司看車的市民一撥接著一撥。“新能源汽車更時尚更節能，國家出臺的新能源汽車免征車輛購置稅政策，同樣15萬元價位，新能源汽車可以節省1萬多元。”喜提新車的黃女士表示。

　　汽車消費，特別是新能源汽車消費，是當前促進擴大內需的重要引擎。為助力新能源汽車產業高質量發展，我國稅收政策支持體系逐步健全，效果發揮較好。國家自2012年起一直對新能源商用車免征車船稅，對新能源乘用車不征收車船稅；自2014年9月起對新能源汽車實施免征車輛購置稅政策；對電動汽車一直未納入小汽車消費稅征收范圍。

　　今年6月19日，財政部、國家稅務總局、工業和信息化部發布《關于延續和優化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告》，明確了未來4年新能源汽車車購稅優惠政策，以支持新能源汽車產業發展、促進汽車消費。初步估算，通過實行延長政策，2024年至2027年減免車輛購置稅規模總額將達到5200億元。

　　“新能源汽車免征車輛購置稅政策自2014年9月起實施，已經延續了3次，并將在2023年底到期，此次是第4次延續。在新的形勢下，延續和優化新能源汽車的車輛購置稅減免政策，有利于穩定市場預期、優化消費環境，進一步釋放新能源汽車的消費潛力，擴大有效需求，也有利于在前期財稅政策支持所取得的新能源汽車先發優勢基礎上，進一步鞏固和擴大新能源汽車發展優勢，優化新能源汽車產業布局。”中國財政科學研究院研究員許文表示。

　　稅收優惠政策激勵作用明顯，政策利好逐步顯現。統計顯示，2012年1月至2023年6月，共減免新能源汽車車船稅超100億元，其中2023年上半年達8.6億元，同比增長41.2%；2014年9月至2023年6月，共免征新能源汽車車輛購置稅超2600億元，其中2023年上半年達491.7億元，同比增長44.1%。“通過不斷優化完善，已實現了新能源汽車車輛購置稅和車船稅優惠政策目錄式管理，符合優惠條件的車輛目錄嵌入征管系統，信息系統自動判斷甄別，極大地方便了納稅人享受政策紅利。”國家稅務總局納稅服務司司長沈新國說。

　　在稅收等一系列政策和市場因素的共同作用下，近年來，我國新能源汽車產業規模持續擴大，步入快速發展階段。機動車銷售統一發票數據顯示，我國新能源汽車2022年銷售568.1萬輛，2023年上半年銷售311.1萬輛，同比增長38.3%。

　　推動增加居民收入

　　中央政治局會議在部署下半年經濟工作時強調，要用好政策空間、找準發力方向，精準有力實施宏觀調控，加強逆周期調節和政策儲備。專家普遍認為，財稅政策在擴內需、促消費上大有可為。

　　財稅政策可從供給端發力，滿足居民多樣需求、培育消費新增長點。近日，我國明確延續優化一系列稅費優惠政策，助力釋放經營主體發展活力，比如對“增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅”“月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅”等政策實行延續，對個體工商戶減半征收個人所得稅政策進行優化、加大優惠力度。李旭紅認為：“這些政策可在減輕企業負擔的同時，促進企業轉型升級，進而實現產品優化提升。”

　　此外，財稅政策著力激發企業創新活力。“如將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為一項制度性安排長期實施，在穩定企業預期的同時可鼓勵企業自主創新，以適應消費升級的新需求，帶動消費提質升級。”李旭紅說。

　　財稅政策還可以針對居民消費的“痛點”“堵點”有的放矢進行發力，特別是提振汽車、電子產品、家居等大宗消費，推動體育休閑、文化旅游等服務消費。“比如，隨著我國城鎮化程度的不斷提高，不少小區日益進入存量房時代。在這種情況下，居民置換裝修的需求是非常大的，這就需要在財政金融上給予財政貼息、消費貸款等方面的政策保障。同時，有關部門要對居民樓等建筑物全生命周期給予關注，解決好老舊小區改造和維護問題。”中央財經大學財稅學院教授白彥鋒表示。

　　擴大國內需求，還要通過增加居民收入擴大消費，把實施擴大內需戰略同深化供給側結構性改革有機結合起來。在財稅政策方面，我國通過加大社會保障、轉移支付等調節，多渠道增加居民收入，促進廣大百姓能消費、敢消費。今年，中央財政安排對地方轉移支付10.06萬億元，同比增長7.9%。“強化基本公共服務，扎實做好民生保障”是中央財政支出的重點領域，其中，就業補助資金安排668億元、增加50億元；支持學前教育發展資金安排250億元、增加20億元；城鄉居民基本醫療保險人均財政補助標準提高30元，達到每人每年640元。此外，還深入實施企業職工基本養老保險全國統籌，提高退休人員基本養老金水平。

　　近日，財政部、國家稅務總局等部門聯合發布文件，明確進一步支持重點群體創業就業有關稅收政策。“稅收優惠政策在穩就業的同時提升居民消費能力，促進解決需求不足的問題。”李旭紅說。

　　值得關注的是，近年來我國持續推進個人所得稅改革，有效減輕中低收入人群稅負，充分發揮收入調節作用。“下一步，要規范收入分配秩序，提高居民消費能力。”李旭紅認為，未來可基于我國2018年個人所得稅實行分類與綜合改革相結合的成功經驗，進一步著力于綜合所得的擴圍以及優化稅率結構，充分發揮個人所得稅在收入分配中的調節作用，以實現居民可支配收入持續增加。